日前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国(guó)务院国资委财管运(yùn)行(xíng)局、证监会会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利(lì)益(yì)。企业通过规范的流程、科学(xué)的评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力(lì)强(qiáng)、执业质量高的(de)会计师(shī)事务(wù)所，有利(lì)于保证(zhèng)审计(jì)报告(gào)的质量。当前(qián)，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师(shī)事务(wù)所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生(shēng)。个(gè)别企业在招标(biāo)过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师事务(wù)所以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会计师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不(bù)一，亟需(xū)形成统一规范的轮换(huàn)制度(dù)，实现(xiàn)轮换年限和(hé)审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四是(shì)审(shěn)计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅(tīng)关(guān)于进一步规范财务(wù)审计秩序 促(cù)进注册会计(jì)师行(xíng)业(yè)健康发(fā)展的(de)意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量(liàng)为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落(luò)实(shí)上述要求，保护(hù)会计师事务(wù)所和(hé)利益相(xiāng)关方的合法权(quán)益(yì)，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质(zhì)量，财政(zhèng)部会同(tóng)国务(wù)院(yuàn)国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了(le)哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即(jí)启动了《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针对(duì)性的调查研(yán)究，会(huì)同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到(dào)书面(miàn)反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总(zǒng)体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于推(tuī)进建立以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制，有助于(yú)规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时，部(bù)分反(fǎn)馈意(yì)见提出了一些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意(yì)见进行了鲁j是哪个城市 鲁j是哪个省的车牌号lor: #ff0000; line-height: 24px;'>鲁j是哪个城市 鲁j是哪个省的车牌号认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方(fāng)面(miàn)内容(róng)：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价(jià)要素、质量管(guǎn)理水平(píng)和审计(jì)费用的(de)分值权(quán)重、具(jù)体评分标准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮动(dòng)等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙(huǒ)人和注(zhù)册(cè)会(huì)计师轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内容(róng)进行了规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低(dī)于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要(yào)求将所有(yǒu)会计师事务(wù)所的(de)报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给出了审计(jì)费用报价得分(fēn)公(gōng)式。评价(jià)要素至(zhì)少应(yīng)当(dāng)包(bāo)括审计(jì)费用(yòng)报价、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录(lù)、质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一(yī)会计师(shī)事(shì)务(wù)所的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要的，可(kě)按(àn)规定延长(zhǎng)至(zhì)不超过10年，之后(hòu)须开(kāi)展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好(hǎo)平(píng)稳过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字(zì)注册会计(jì)师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期(qī)制度(dù)。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等法律规定，会(huì)计师事务所(suǒ)承接业务不受行政区(qū)域(yù)、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事(shì)务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依(yī)法执(zhí)业受法律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明(míng)确，设定的(de)各项(xiàng)标准适用(yòng)于(yú)中(zhōng)国境内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确(què)要求企业在选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公(gōng)开(kāi)选聘信(xìn)息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计(jì)师事务所，不得为个别会计师(shī)事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员会(huì)的职责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和具(jù)体评分(fēn)标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事务所和审计(jì)费用建议，监(jiān)督及评估会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董事会提交会(huì)计(jì)师事务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会(huì)应(yīng)当重点关注的事项包括(kuò)：企业可(kě)能存在(zài)不(bù)合理变更会计(jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能(néng)力不足的会计师事务所、审(shěn)计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会(huì)计师事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文(wén)的重要制(zhì)度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构应当高(gāo)度(dù)重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传和指导力(lì)度，从(cóng)企业(yè)和会计(jì)师事务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要(yào)依法(fǎ)严肃处(chù)理(lǐ)。三是各级(jí)财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协(xié)调(diào)，健(j鲁j是哪个城市 鲁j是哪个省的车牌号iàn)全完(wán)善工作机制，密(mì)切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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