今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(丙烯是直接用还是沾水用的 丙烯是气体还是液体yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入丙烯是直接用还是沾水用的 丙烯是气体还是液体。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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