日(rì)前(qián)，财政部会计(jì)司(sī)、国(guó)务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部有关负责人就《国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计(jì)报告的(de)质(zhì)量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所相关工作尚存在制度(dù)不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)流程亟(jí)待规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未(wèi)明确具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价(jià)作为选(xuǎn)聘(pìn)的首要条(tiáo)件，个别(bié)会(huì)计师事务所(suǒ)以远低于项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致(zh安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方ì)审计资源投入(rù)不(bù)足，审计质(zhì)量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度，实(shí)现轮换年(nián)限和(hé)审计成(chéng)本、审计风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进一步(bù)压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注(zhù)册会计(jì)师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号文）明确要求推(tuī)进(jìn)以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落(luò)实上(shàng)述(shù)要求，保护(hù)会计师事务所和(hé)利(lì)益相关方的(de)合法权益，规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)行(xíng)为，促(cù)进公平竞争(zhēng)，推动提升审计(jì)质量，财政(zhèng)部(bù)会同(tóng)国(guó)务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定印发(fā)了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布经(jīng)历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发(fā)30号文印发后，我(wǒ)们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会(huì)同国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨基础上(shàng)，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到(dào)书面反(fǎn)馈65份，合(hé)计(jì)反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高(gāo)，有助于推(tuī)进建立(lì)以质量(liàng)为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审计(jì)质量。同时(shí)，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一些(xiē)具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意(yì)见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依(yī)据、适用(yòng)的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节(jié)、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费(fèi)用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等(děng)事项进(jìn)行规定。三是会计师事(shì)务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会(huì)计师(shī)轮(lún)换、信息(xī)披(pī)露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规(guī)定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值权(quán安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方)重应不低于(yú)40％，审计费用报价(jià)的分(fēn)值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的报价(jià)平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基(jī)准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价得(dé)分公式。评价要(yào)素至少应当(dāng)包括审计费(fèi)用报(bào)价、事(shì)务(wù)所(suǒ)资质(zhì)条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理水平(píng)、工作方案、人力及(jí)其他(tā)资源配(pèi)备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规定(dìng)，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国(guó)有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过(guò)8年(nián)，确有(yǒu)需(xū)要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之后(hòu)须开展轮(lún)换。为(wèi)做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)了(le)衔(xián)接(jiē)方(fāng)式，如(rú)果国有企业(yè)当(dāng)前(qián)执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不一致、或者没有规定的，由履行出(chū)资人(rén)职责的机(jī)构统筹(chóu)安排，两年内(nèi)完(wán)成衔(xián)接工作。对于审计(jì)项(xiàng)目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)了不(bù)同情形下的轮(lún)换要(yào)求和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会(huì)计(jì)师法》等法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务所承接业务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会(huì)计师事务所(suǒ)是(shì)平(píng)等经营主体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内(nèi)依法成立(lì)的所(suǒ)有会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平(píng)、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开(kāi)选(xuǎn)聘方式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明(míng)确(què)要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得为个别会(huì)计师事务(wù)所量身定制选(xuǎn)聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员(yuán)会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委(wěi)员会(huì)的职责包括：制(zhì)定选聘(pìn)会计师(shī)事务所的(de)政策、流程及相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具(jù)体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出(chū)拟聘(pìn)任会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)和(hé)审计费用建议(yì)，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会提(tí)交会(huì)计师事务所履职情况报(bào)告(gào)和审计(jì)委员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能(néng)存在不(bù)合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力不足的(de)会计师事务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会(huì)计(jì)师事务所和(hé)主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落(luò)实国办(bàn)发(fā)30号文的重要制(zhì)度安排，各级(jí)财政部门、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当高度(dù)重视，进一步(bù)增强(qiáng)责任意(yì)识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度(dù)，从企(qǐ)业和(hé)会计师事(shì)务所两个层面做好培训(xùn)，做(zuò)好过(guò)渡期(qī)衔接工(gōng)作(zuò)。各地(dì)可结合(hé)本(běn)地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)具体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是(shì)加大监督检查(chá)力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企业(yè)和会计师事务所要(yào)依(yī)法严(yán)肃处(chù)理(lǐ)。三是各级财政部门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督管理机(jī)构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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