今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建(fe2o3是什么化学名称，feo是什么化学名称jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生fe2o3是什么化学名称，feo是什么化学名称(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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