日(rì)前，财政部会计司、国务院国资(zī)委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问题，回答了记者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什么(me)？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过(guò)规范(fàn)的流程、科(kē)学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务(wù)所，有利于保证审计报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所相关(guān)工(gōng)作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流(liú)程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时，未(wèi)明(míng)确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业(yè)在招标过程中简单把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个别会计师事务(wù)所以远低于(yú)项目(mù)成本(běn)为(wèi)代价承接业务，引发(fā)恶(è)性竞争，导致审计资(zī)源投入不(bù)足，审计(jì)质量难(nán)以得到有(yǒu)效保证。三是会计师事务(wù)所轮换政策有待健全(quán)完善(shàn)。各类国(guó)企(qǐ)做(zuò)法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟需形成统一规6千克等于多少斤 6千克是多少磅范(fàn)的轮换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡(héng)。四是审计(jì)委员(yuán)会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于(yú)进一步规范财(cái)务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上(shàng)述要求(qiú)，保护会计师事务所和利(lì)益相关方的合(hé)法权(quán)益，规(guī)范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量，财政(zhèng)部会同国(guó)务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)制定工(gōng6千克等于多少斤 6千克是多少磅)作，开(kāi)展了(le)针对性的调查(chá)研究，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印发了《财政部办公(gōng)厅关于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所管理(lǐ)办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的(de)函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公众(zhòng)征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于(yú)推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进(jìn)注册(cè)会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了(le)认真梳理，并充分吸收(shō6千克等于多少斤 6千克是多少磅u)采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关部门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求(qiú)意见稿作(zuò)了进(jìn)一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决(jué)策机(jī)构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理水平和审计(jì)费(fèi)用的(de)分值权重、具体(tǐ)评(píng)分标准、最(zuì)高限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项进(jìn)行规定。三(sān)是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方面(miàn)内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出(chū)质(zhì)量导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水(shuǐ)平(píng)的(de)分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分值权(quán)重应不高(gāo)于15％。要(yào)求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平(píng)均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价(jià)要(yào)素至少(shǎo)应当包括审计费用报(bào)价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息(xī)安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮(lún)换规(guī)定，强化(huà)独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用同(tóng)一会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的(de)时间不(bù)超(chāo)过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换(huàn)。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式(shì)，如(rú)果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出(chū)资(zī)人(rén)职责的(de)机构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接业(yè)务(wù)不(bù)受行政区域、行业(yè)限制，各(gè)类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证合(hé)理的准(zhǔn)备(bèi)应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不(bù)合理的条件限制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不(bù)得为(wèi)个别会计(jì)师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审计(jì)委员会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部控制制(zhì)度，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评(píng)价要(yào)素(sù)和具体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘(pìn)过(guò)程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期(qī)向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告和审(shěn)计(jì)委员会(huì)监(jiān)督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能存在(zài)不合理变更会计(jì)师事务所(suǒ)的(de)情形、聘(pìn)任胜任能力不(bù)足的会计师(shī)事(shì)务(wù)所、审(shěn)计独立性存疑、审计费(fèi)用变(biàn)动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发(fā)30号文(wén)的(de)重要制度(dù)安排，各级(jí)财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进一步增强责(zé)任意(yì)识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周(zhōu)密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一(yī)是(shì)加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力度，从企业(yè)和会计师事(shì)务所两个层(céng)面做好培训，做(zuò)好过(guò)渡期(qī)衔接工作。各地(dì)可结(jié)合本地区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体(tǐ)指引(yǐn)，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监(jiān)督检查力(lì)度，切实做好事中事(shì)后(hòu)监管，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事务(wù)所要依(yī)法严肃处(chù)理。三是(shì)各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构要(yào)加(jiā)强沟通协调，健全完(wán)善工(gōng)作机(jī)制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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