今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据观音山上观山水下联是什么，观音山有下联了获奖名单我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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