今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 军恋见面了一直做吗知乎，去部队探亲一晚上很多次tyle="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在(z军恋见面了一直做吗知乎，去部队探亲一晚上很多次ài)发(fā)票开(kāi)来了(le)出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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