今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(d秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗ì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结(jié)束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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