今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(台湾领导者是谁，现任台湾领导者是谁shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资台湾领导者是谁，现任台湾领导者是谁产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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