今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng河粉和米饭哪个热量高，吃河粉和米饭哪个更容易胖)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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