今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(兰州女人为什么戴头巾fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(sh兰州女人为什么戴头巾í)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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