今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù蟑螂爬过的地方有细菌吗 蟑螂可以彻底消灭吗)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表(biǎo蟑螂爬过的地方有细菌吗 蟑螂可以彻底消灭吗)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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