今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴香炉里面放什么东西插香 香炉里面可以放大米吗申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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