今天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...
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有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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