今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营每走一步就会深深的撞一下，抱着走一下就撞一下业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入(r每走一步就会深深的撞一下，抱着走一下就撞一下ù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(每走一步就会深深的撞一下，抱着走一下就撞一下zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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