今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 画的作者是谁 画的作者是高鼎吗。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共(gòng)和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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