今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计(一切后果自负是什么意思，不然后果自负是什么意思jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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