日前，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务院国(guó)资(zī)委财(cái)管运(yùn)行局、证监会(huì)会(huì)计(jì)部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的(de)会计(jì)师(shī)事务所，有利(lì)于保(bǎo)证(zhèng)审计报(bào)告的(de)质量。当前(qián)，国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所相(xiāng)关工作尚存在制度不完(wán)善、流(liú)程不规(guī)范等问题(tí)，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞(jìng)争现(xiàn)象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程(chéng)中简(jiǎn)单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发(fā)恶性竞争，导致(zhì)审(shěn)计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换政策(cè)有待(dài)健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟(jí)需形成(chéng)统一规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮换年(nián)限和审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计(jì)委(wěi)员会责任有待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一(yī)步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落(luò)实上述(shù)要(yào)求，保护会计师事务所和(hé)利益相关方的(de)合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动(dòng)提升审计(jì)质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起(qǐ)草发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们(men)即启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查(chá)研究，会同国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关单位意(yì)见、组织专家(jiā)专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发(fā)了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册(cè)会计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真(zhēn)梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了(le)进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要(yào)包括(kuò)制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和(hé)审计(jì)费(fèi)用(yòng)的分(fēn)值权重、具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规(guī)定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露(lù)等(děng)重点事(shì)项(xiàng)规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争，突(tū)出质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评(píng)价要(yào)素(sù)至(zhì)少应当包括(kuò)审计费用报价、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业记录(lù)、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其(qí)他(tā)资源(yuán)配备、信(xìn)息安(ān)全管理、风险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定丽水在哪里哪个省份哪个市，浙江丽水在哪里(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一(yī)会计师事务(wù)所的时间(jiān)不超过8年，确有需要(yào)的，可按规定(dìng)延(yán)长至不(bù)超过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如(rú)果(guǒ)国有企业当前执行的(de)轮(lún)换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者(zhě)没(méi)有(yǒu)规(guī)定的，由(yóu)履行出(chū)资人(rén)职责的机构统筹安排，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对(duì)于(yú)审计项目合伙人(rén)和签字注(zhù)册会(huì)计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法律规定，会计师事务所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行业(yè)限(xiàn)制(zhì)，各类会计师事务所是平等(děng)经(jīng)营主体(tǐ)，依(yī)法执业受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各(gè)项标准适用(yòng)于中国境内依法成立的所有会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明(míng)确要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所，不得为个别会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流程(chéng)及相关(guān)内部控制制(zhì)度，提议启动选聘(pìn)工作、审议选聘文(wén)件、确定评价要素(sù)和具(jù)体评(píng)分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和(hé)审计(jì)费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审(shěn)计工作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计(jì)师(shī)事务所履职情况报告和(hé)审(shěn)计委(wěi)员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项包括：企业(yè)可能(néng)存在不合理变(biàn)更会计师(shī)事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足(zú)的会计师事务(wù)所(suǒ)、审计独立性存疑(yí)、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻实施(shī)工作(zuò)？

　　丽水在哪里哪个省份哪个市，浙江丽水在哪里答：《选聘办法》是(shì)落实国办(bàn)发(fā)30号文的重要(yào)制度(dù)安排，各(gè)级(jí)财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进一(yī)步增强(qiáng)责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一(yī)是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师(shī)事务所两(liǎng)个层面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可结合本地区实际(jì)情况进一(yī)步探索选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所具体(tǐ)指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督(dū)检查(chá)力度，切(qiè)实做(zuò)好事中事(shì)后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企业和会(huì)计师事(shì)务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的各(gè)项工作(zuò)。

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