今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(y室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过īng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(b室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过ù)知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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