今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则(冲是什么意思网络用语，冲是什么意思污zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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