今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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