日前，财政部会计司(sī)、国务(wù)院国资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记(jì)者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科(kē)学的(de)评价(jià)，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的质(zhì)量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工(gōng)作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流程亟待(dài)规范(fàn)。部分企业选聘(pìn)会(huì)计师事务所时(shí)，未(wèi)明确具(jù)体评分(fēn)标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)以远低于项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶(è)性竞争，导致审计资源投入(rù)不(bù)足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全(quán)完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形(xíng)成(chéng)统一规范(fàn)的轮换(huàn)制(zhì)度，实现(xiàn)轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计(jì)委员会责任有(yǒu)待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册(cè)会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向的会(huì)计师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实上述(shù)要求，保护会计(jì)师事务所和(hé)利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞(jìng)争，推动(dòng)提升(shēng)审计质量，财政部会(huì)同国务院国资委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了(le)《选聘办法》的(de)制定(dìng)工(gōng)作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了(le)《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位(wèi)意(yì)见、组织专家(jiā)专题研讨基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财(cái)政部办(bàn)公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全(quán)面、指导性强、可操作性高(gāo)，有助于推(tuī)进建立(lì)以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计(jì)师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)机制，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提(tí)升(shēng)审(shěn)计质量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了(le)一些具体(tǐ)的修改建议。我们(men)对所有反馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的(de)基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什(shén)么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依(yī)据(jù)、适用的企业(yè)范围、适(shì)用的选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机(jī)构(gòu)、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的(de)重(zhòng)点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审(shěn)计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费(fèi)用浮动等事项进行(xíng)规定。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信息(xī)披露等重(zhòng)点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费(fèi)用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的(de)报(bào)价平均值作为选聘基(jī)准价，并给(gěi)出了审计费(fèi)用报(bào)价得(dé)分公式。评价(jià)要(yào)素至少应当(dāng)包括审计费(fèi)用报价(jià)、事(shì)务所资质条件、执业记(jì)录(lù)、质量(liàng)管理水平(píng)、工作方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配(pèi)备、信息安全(quán)管理、风险承担能力(lì)水平(píng)等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化(huà)独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同(tóng)一(yī)会计师事务所的(de)时(shí)间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接(jiē)方式(shì)，如果(guǒ)国有企业当(dāng)前执行的(de)轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者没有(yǒu)规定的(de)，由履行出(chū)资人职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审(shěn)计项(xiàng)目合(hé)伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮(lún)换(huàn)要求和冷却期(qī)制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接(jiē)业(yè)务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计(jì)师事务所(suǒ)是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则明确，设(shè)定的各(gè)项标准适(shì)用于中国(guó)境内依法成立的所有(yǒu)会计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事(shì)务所过(guò)程中，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工作公平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)方式的(de)，应当公开(kāi)选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确(què)要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排(pái)斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员(yuán)会(huì)责任。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审计委员会(huì)的(de)职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流(liú)程及相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动(dòng)选聘(pìn)工作(zuò)、审(shěn)议选聘文件、确定评价要(yào)素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用建(jiàn)议(yì)，监督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作，定期向董事会提(tí)交会计(jì)师事务所履职情况报告(gào)和审计委员(yuán)会(huì)监督情况报告等。审(shěn)计委员会(huì)应当重点关注的事项包(bāo)括：企业可能存在不合理(lǐ)变更(gèng)会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的会计师(shī)事(shì)务(wù)所、审(sh红十字会三救三献是什么 红十字会是公务员还是事业编ěn)计(jì)独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问(wèn)：如何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)应当(dāng)高(gāo)度重(zhòng)视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密部(bù)署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效(xi红十字会三救三献是什么 红十字会是公务员还是事业编ào)实(shí)施。一是加大宣传和(hé)指导(dǎo)力度(dù)，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工作。各地(dì)可结合本地区实际情(qíng)况进一(yī)步探索(suǒ)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)具(jù)体指引，指导(dǎo)企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的(de)企业(yè)和(hé)会计师(shī)事务所要依法(fǎ)严肃处理。三(sān)是(shì)各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 红十字会三救三献是什么 红十字会是公务员还是事业编