今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。暧昧期一般多久，暧昧期一般多久可以在一起了

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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