今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据不可以瑟瑟哦是什么意思，不可以瑟瑟哦是什么意思不可以瑟瑟哦的表情包我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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