今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款五大洋还是四大洋 南大洋中国承认了吗对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地(d五大洋还是四大洋 南大洋中国承认了吗ì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(d五大洋还是四大洋 南大洋中国承认了吗e)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 五大洋还是四大洋 南大洋中国承认了吗