今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(l八哥鸟寿命是多少年ù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需(xū)要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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