今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要小说中反复的作用和表达效果，反复的作用和表达效果答题格式专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定企业小说中反复的作用和表达效果，反复的作用和表达效果答题格式所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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