今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi雪花秀适合四十岁女人吗，雪花秀适合四十几岁的女人用吗)来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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