今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面的(de)信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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