日前，财(cái)政部会计(jì)司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通(tōng)过(guò)规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的(de)会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一是(shì)会计师事务所选聘流(liú)程亟待(dài)规(guī)范(fàn)。部(bù)分(fēn)企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍(réng)有发生。个别企业在(zài)招标过程中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计(jì)师事务所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务(wù)，引(yǐn)发恶性(xìng)竞(jìng)争(zhēng)，导致(zhì)审计资(zī)源(yuán)投(tóu)入不足，审计(jì)质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换政策有待健全完(wán)善。各类(lèi)国企(qǐ)做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统(tǒng)一(yī)规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审(shěn)计(jì)风险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审(shěn)计(jì)委(wěi)员会(huì)责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范财(cái)务审(shěn)计秩序(xù) 促进注册(cè)会计师行业健(jiàn)康发展的意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事务所和利益(yì)相关(guān)方的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为，促进(jìn)公(gōng)平竞(jìng)争，推动(dòng)提(tí)升审计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们(men)即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工作(zuò)，开展(zhǎn)了针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于(yú)征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求(qiú)意(yì)见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的(de)会(huì)计师事(shì)务(wù)所选聘机(jī)制，有(yǒu)助(zhù)于(yú)规(guī)范(fàn)国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意见提(tí)出了一(yī)些具(jù)体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包(bāo)含五方面内容：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项等(děng)。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策(cè)机(jī)构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权重、具(jù)体评(píng)分(fēn)标(biāo)准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看，主要对四(sì)方面内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于(yú)15％。要(yào)求将所(suǒ)有会(huì)计师事务(wù)所的报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分(fēn)公式。评价要素至少应(yīng)当包括(kuò)审计费用报价、事务所(suǒ)资质(zhì)条件、执(zhí)业记(jì)录(lù)、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担(dān)能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用同一会计(jì)师事(shì)务所的(de)时间不(bù)超过8年，确有需(xū)要的，可按规定(dìng)延长至不超过(guò)10年(nián)，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前(qián)执(zhí)行的轮(lún)换规(guī)定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于(yú)审(shěn)计(jì)项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形(xíng)下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公(gōng)平竞(jìng)争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规(guī)定，会计师事(shì)务所承接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事(shì)务所是平等经营主体，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用于中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式的(de)，应当公开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评(píng)价(jià)要素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事(shì)务所，不得(dé)为(wèi)个别会(huì)计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)的(de)政策、流程及相关(guān)内部控制制(zhì)度，提议启(qǐ)动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议选于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译(xuǎn)聘文(wén)件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分标(biāo)准、监督(dū)选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及(jí)评估(gū)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)审(shěn)计工作，定(dìng)期向董事会提交会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)履职情况报告(gào)和审计委员(yuán)会监督情况报告(gào)等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构应当高度(dù)重视，进一步增强责任意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密(mì)部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和会(huì)计师事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可(kě)结合(hé)本地区实际(jì)情况进一(yī)步(bù)探(tàn)索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违反规(guī)定的企业和(hé)会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工作(zuò)。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译