今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供定向直招士官到底是不是坑，定向直招士官是个坑亲身经历(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的(de)信息，定向直招士官到底是不是坑，定向直招士官是个坑亲身经历记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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