日前，财政部会(huì)计(jì)司、国务院国(guó)资委财管(guǎn)运行(xíng)局、证监会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办(bàn)法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公众利益。企业通过(guò)规范的流(liú)程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业(yè)质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所相关(guān)工作尚存在(zài)制度不完(wán)善、流程不规范等问题(tí)，制约审计质量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待(dài)规(guī)范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体评分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中(zhōng)简单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低(dī)于项目(mù)成(chéng)本(běn)为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难以得到(dào)有效保证(zhèng)。三是会计(jì)师事务所轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国(guó)企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换(huàn)制(zhì)度(dù)，实现(xiàn)轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审计风险之(zhī)间的合理平(píng)衡。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范(fàn)财务(wù)审计(jì)秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制(zhì)建设(shè)。为落实(shí)上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方(fāng)的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动提升审计质(zhì)量，财政部(bù)会(huì)同国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的(de)调查研究，会同国(guó)务院国(guó)资委、证(zhèng)监会(huì)起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财(cái)政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管(guǎn)理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高(gāo)，有助于推进建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一些(xiē)具体的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明(míng)，主要包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等(děng)事项进行规定(dìng)。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合(hé)伙人和注册(cè)会计师轮换、信(xìn)息披露等重点事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是(shì)遏(è)制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重(zhòng)应不(bù)高(gāo)于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会(huì)计(jì)师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案(àn)、人(rén)力及其他(tā)资源配(pèi)备、信息安(ān)全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换规(guī)定，强(qiáng)化独(dú)立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有(yǒu)控(kòng)股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之(zhī)后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果国有企业当(dāng)前执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职(zhí)责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项(xiàng)目(mù)合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了(le)不同情形下的(de)轮换要求和(hé)冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会(huì)计师法》等法律规定，会计(jì)师事(shì)务(wù)所承接业务(wù)不受行政(zhèng)区域、行业限(xiàn)制，各类会计师(shī)事(shì)务所是(shì)平等(děng)经(jīng)营主体，依法执(z斯文败类是什么意思网络用语，斯文败类是什么意思网络用语怎么说hí)业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设(shè)定的(de)各项标准适用于中国境内(nèi)依(yī)法(fǎ)成立(lì)的所有会计师事务(wù)所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素(sù)和(hé)评分(fēn)标(biāo)准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明(míng)确要求企业不得以不合理(lǐ)的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为(wèi)个(gè)别会计(jì)师事(shì)务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职(zhí)责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会(huì)计师事务所(suǒ)的(de)政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议(yì)启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评价要(yào)素和具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和(hé)审计(jì)费用建议，监督及评估会(huì)计师事(shì)务所审计工作，定期(qī)向董事会提交会计师事务所履职情况报(bào)告(gào)和审计委员(yuán)会监(jiān)督情况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不(bù)合理变更会计(jì)师事(shì)务(wù)所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不(bù)足的会计师事(shì)务所、审计独立性(xìng)存(cún)疑(yí)、审计费用变动较大、轮(lún)换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的(de)重要制度(dù)安排(pái)，各级财政部门(mén)、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一(yī)步(bù)增强责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所(suǒ)两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本(běn)地区实际(jì)情况进(jìn)一步(bù)探索(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选(xu斯文败类是什么意思网络用语，斯文败类是什么意思网络用语怎么说ǎn)聘。二是加大监督检查力(lì)度，切(qiè)实(shí)做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的(de)企业(yè)和会计师(shī)事务(wù)所要依法严肃处理。三(sān)是各级(jí)财(cái)政部(bù)门、国(guó)有资产(chǎn)监督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券监(jiān)督管理机(jī)构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机制，密切协(xié)作，形成合力(lì)，认(rèn)真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各(gè)项工作(zuò)。

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