日前(qián)，财政部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委(wěi)财(cái)管运行(xíng)局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计质量(liàng)关(夜黑风高什么意思含义，夜黑风高啥意思guān)乎(hū)公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告(gào)的质量。当前，国有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流(liú)程不规范(fàn)等问题(tí)，制约审(shěn)计质量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生(shēng)。个(gè)别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目成(chéng)本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(夜黑风高什么意思含义，夜黑风高啥意思zhì)审(shěn)计(jì)资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事(shì)务所轮换政策(cè)有待健(jiàn)全完善。各类国(guó)企做法不(bù)一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成(chéng)统一规范(fàn)的轮(lún)换制度，实(shí)现轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审计风险之(zhī)间的合理平衡。四(sì)是审计委员(yuán)会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步规范(fàn)财务审计秩序(xù) 促进注(zhù)册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确(què)要(yào)求推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保(bǎo)护(hù)会计师(shī)事务所和利益(yì)相关方的合法权(quán)益，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审(shěn)计质量(liàng)，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历(lì)了(le)哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印发后，我们即(jí)启(qǐ)动(dòng)了(le)《选(xuǎn)聘办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的调查研究，会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见、组织专家专(zhuān)题研(yán)讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关于(yú)征(zhēng)求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出(chū)、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争，提(tí)升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建(jiàn)议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了(le)认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价(jià)要素(sù)、质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计(jì)费(fèi)用的(de)分(fēn)值权重、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高(gāo)限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事项进行规(guī)定。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披(pī)露(lù)等重(zhòng)点事项规范。四(sì)是监(jiān)督检查(chá)。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，质量管理(lǐ)水平(píng)的分值权重应不低于40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用(yòng)报价的(de)分值权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要(yào)求将所有(yǒu)会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得(dé)分(fēn)公式(shì)。评价(jià)要素(sù)至(zhì)少应当(dāng)包括(kuò)审计费用报(bào)价(jià)、事务所资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安(ān)全管理、风险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业当前执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职责的(de)机构统筹(chóu)安排(pái)，两年内完(wán)成衔接工作。对(duì)于审计项目(mù)合伙人(rén)和签字注册会计师(shī)，《选聘办法夜黑风高什么意思含义，夜黑风高啥意思》规定了不(bù)同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公(gōng)平竞争。根(gēn)据《注册会(huì)计师法》等法律规定，会计师(shī)事务(wù)所承接业务不受行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各类会计师(shī)事务所是平等(děng)经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内(nèi)依法(fǎ)成立(lì)的(de)所有会计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中(zhōng)，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作公平(píng)、公正(zhèng)进行。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合(hé)理的(de)准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委(wěi)员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确(què)定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和(hé)审计(jì)费(fèi)用建议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董(dǒng)事(shì)会提交会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)履职情况报告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审计(jì)委员会(huì)应当重(zhòng)点关注(zhù)的事项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不合理变(biàn)更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力(lì)不(bù)足(zú)的会计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会(huì)计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安(ān)排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监(jiān)督(dū)管理机构应当高度重视，进(jìn)一步(bù)增强责任(rèn)意(yì)识，精(jīng)心(xīn)组织，周(zhōu)密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的(de)有效实施。一是加(jiā)大宣传和指导力(lì)度，从企(qǐ)业和会计(jì)师事务所两个层面(miàn)做好培(péi)训，做(zuò)好过渡期(qī)衔接工(gōng)作。各地(dì)可结合本地区实际(jì)情况进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所具(jù)体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大(dà)监督检查力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中(zhōng)事(shì)后监管，对违(wéi)反规定的企业和(hé)会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)要(yào)加强沟通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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