日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运行局、证监(jiān)会会(huì)计部有关(guān)负(fù)责(zé)人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回(huí)答了记(jì)者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规(guī)范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高(gāo)的会(huì)计师事务(wù)所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所相关(guān)工作(zuò)尚(shàng)存(cún)在制度(dù)不(bù)完善、流程不(bù)规(guī)范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会(huì)计师事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明(míng)确(què)具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞争现象(xiàng)仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过程中简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项(xiàng)目成本为代(dài)价承接业务，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计(jì)资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三是(shì)会计师(shī)事务所(suǒ)轮换政策有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企(qǐ)做法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审计成本、审计风(fēng)险之间的合(hé)理(lǐ)平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会责任(rèn)有待进一(yī)步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关(guān)于进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注册会计(jì)师行业健康(kāng)发展的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求推进(jìn)以质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建设(shè)。为落(luò)实上(shàng)述要(yào)求，保(bǎo)护会计师事务所和(hé)利益相关(guān)方的(de)合法权益，规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研(yán)究，会(huì)同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征(zhēng)求〈国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意(yì)见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作(zuò)性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向的(de)会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制，有助于(yú)规范(fàn)国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的(de)公(gōng)平(píng)竞(jìng)争，提升(shēng)审计质量。同时(shí)，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础(chǔ)上，对(duì)征求(qiú)意见稿作了(le)进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码主要包含五方(fāng)面内容(róng)：一(yī)是(shì)总体说明(míng)，主要(yào)包括制定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围(wéi)、适(shì)用的选聘(pìn)事项等。二(èr)是(shì)选聘(pìn)重点流程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选聘方(fāng)式(shì)、公(gōng)开选聘的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平(píng)和审计(jì)费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高限价、审计费用(yòng)浮(fú)动等(děng)事项进行规定。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露(lù)等(děng)重点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务(wù)所的报价平(píng)均值作(zuò)为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当(dāng)包括审计费用(yòng)报价、事(shì)务所资(zī)质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方案(àn)、人力及其他(tā)资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮换规定，强(qiáng)化独(dú)立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续聘用同(tóng)一会(huì)计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之(zhī)后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者没(méi)有规定的(de)，由(yóu)履行出资人职(zhí)责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要(yào)求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等(děng)法律规(guī)定，会计师事务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规(guī)则(zé)明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所有会(huì)计师事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价(jià)要(yào)素和(hé)评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限制或(huò)者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会(huì)的(de)职责包(bāo)括：制(zhì)定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制制度(dù)，提(tí)议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和(hé)具(jù)体评(píng)分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师(shī)事务所和审计费用建议，监督及评(píng)估会(huì)计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董(dǒng10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码)事会提交(jiāo)会计师事务所履职(zhí)情况报告(gào)和审(shěn)计(jì)委(wěi)员(yuán)会监督情况报告等。审计委员会应当重点关(guān)注的(de)事项包(bāo)括(kuò)：企业(yè)可能存在不合(hé)理变更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独立性存10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落(luò)实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机(jī)构应当高(gāo)度重视(shì)，进一步增(zēng)强责任意(yì)识，精(jīng)心组织，周密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的(de)有效实施。一是(shì)加大宣(xuān)传和指导力度，从企业(yè)和会(huì)计(jì)师事务(wù)所两个层面(miàn)做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是(shì)加大监督(dū)检查力(lì)度，切实做好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违反规(guī)定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)要加强沟通协调，健(jiàn)全完善(shàn)工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工(gōng)作。

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