日前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财(cái)管(guǎn)运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问(wèn)题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎公众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科(kē)学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力强(qiáng)、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师事务所，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当前(qián)，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是(shì)会计(jì)师事务(wù)所选聘流程(chéng)亟待规范(fàn)。部分企业选聘(pìn)会计师事务(wù)所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生(shēng)。个别企业(yè)在招标过程(chéng)中简单把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首要条件，个别会计师(shī)事(shì)务所以远低于(yú)项目成本(běn)为代价承接业务(wù)，引发恶(è)性竞争，导致审(shěn)计(jì)资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年(nián)限(xiàn)和(hé)审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行(xíng)业健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保(bǎo)护(hù)会计(jì)师事(shì)务所和利益相(xiāng)关方的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为(wèi)，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财(cái)政(zhèng)部会(huì)同国务院国资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的(de)调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了(le)征求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅关于征(zhēng)求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操(cāo)作性(xìng)高，有(yǒu)助于推进建立以质量为导向的(de)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助(zhù)于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注(zhù)册(cè)会计师(shī)行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出(chū)了(le)一些具体的(de)修改建(jiàn)议。我们(men)对(duì)所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的(de)基(jī)础上(shàng)，对征求(qiú)意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主(zhǔ)要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主要包括(kuò)制(zhì)定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计费用的分(fēn)值(bno护照是什么意思 bno护照是英国国籍吗zhí)权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计(jì)师轮换、信息披(pī)露等(děng)重点事项规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏(è)制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平的分值(zhí)权重(zhòng)应不低于(yú)40％，审(shěn)计费(fèi)用报(bào)价的分值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计(jì)师(shī)事务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费用报价(jià)、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业(yè)记(jì)录、质量管理水平、工(gōng)作方(fāng)案、人(rén)力及其他资源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规(guī)定，强化(huà)独立(lì)性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含(hán)国有控股上市(shì)公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后(hòu)须开(kāi)展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规(guī)定(dìng)的，由履行出(chū)资人职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计(jì)项目(mù)合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争。根据《注册会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定，会(huì)计师事务所承接(jiē)业务不(bù)受行政区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是(shì)平等(děng)经营(yíng)主体(tǐ)，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则(zé)明确(què)，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会(huì)计师bno护照是什么意思 bno护照是英国国籍吗事务所过(guò)程中，应当(dāng)保障选聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进行(xíng)。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评(píng)价(jià)要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在(bno护照是什么意思 bno护照是英国国籍吗zài)拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不(bù)得(dé)为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会(huì)的职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所的政策、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件(jiàn)、确(què)定评价要素(sù)和具(jù)体评分标(biāo)准、监(jiān)督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事(shì)务所和(hé)审计费用建议，监督及(jí)评估会计师事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会(huì)提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业(yè)可能存在不(bù)合理变更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独立(lì)性(xìng)存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何(hé)做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实国(guó)办发(fā)30号(hào)文(wén)的重要(yào)制(zhì)度安排，各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管理机构应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加(jiā)大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事务(wù)所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可结合本地区(qū)实(shí)际情况进一(yī)步探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会(huì)计师事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通协(xié)调(diào)，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力(lì)，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作。

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