今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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