今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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