今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了嗤笑的意思(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计(j嗤笑的意思ì)提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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