今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程千山暮雪表达的意思是什么，千山暮雪表达的意境款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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