今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shē美国总统奥巴马几岁ng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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