今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务巴基斯坦中国人去安全吗，中国人去巴基斯坦安全么已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款巴基斯坦中国人去安全吗，中国人去巴基斯坦安全么对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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