今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(气概和气慨哪个正确些，气概与气概的区别shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 气概和气慨哪个正确些，气概与气概的区别购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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