今天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地张大大到底是什么来头产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得张大大到底是什么来头(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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