今天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改一般手机电池多少毫安 4000毫安电池算大吗增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地一般手机电池多少毫安 4000毫安电池算大吗产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得一般手机电池多少毫安 4000毫安电池算大吗税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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