今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，发字有几画，发字有几画五行什么只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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