今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报关东煮汤底需要一天一换吗，一元一串的关东煮利润多少表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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