今天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) 1km等于多少米 1km是不是1公里，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率1km等于多少米 1km是不是1公里。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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