今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂500克是多少斤等于多少斤，500克是多少斤两房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得500克是多少斤等于多少斤，500克是多少斤两知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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