日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负(fù)责人(rén)就《国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通(tōng)过(guò)规范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流(liú)程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提高。一(yī)是会计师事(shì)务(wù)所选(xuǎn)聘流程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简(jiǎn)单把低价(jià)作为选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个别会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人)所以(yǐ)远(yuǎn)低于项目(mù)成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审(shěn)计质量(liàng)难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规(guī)范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换年(nián)限和审计(jì)成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四(sì)是审计(jì)委员会(huì)责任有(yǒu)待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步(bù)规范财务审(shěn)计秩(zhì)序 促进注(zhù)册会(huì)计师行业健康发展的意(yì)见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国(guó)办发30号文）明确(què)要求(qiú)推进以质量为(wèi)导向的(de)会(huì)计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设。为落(luò)实上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保护会计(jì)师事(shì)务所和(hé)利益相关方的(de)合法权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动提(tí)升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会同(tóng)国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草(cǎo)发布(bù)经历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国办发30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调查研究，会同国务(wù)院国资(zī)委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在征求(qiú)相关(guān)单位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意(yì)见(jiàn)，共收到(dào)书面(miàn)反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推进建(jiàn)立(lì)以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)，有助于规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了一(yī)些具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈(kuì)意见(jiàn)进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主要内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要(yào)包含五方面内3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人容：一是总体(tǐ)说(shuō)明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围(wéi)、适(shì)用的选聘事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的(de)重点(diǎn)环节(jié)、评价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等(děng)事项进行规定。三是会计(jì)师事务所轮(lún)换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露(lù)等(děng)重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容(róng)进(jìn)行了规范(fàn)3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师(shī)事务所(suǒ)的报(bào)价(jià)平均值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素(sù)至少应当包括审计费用(yòng)报(bào)价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担(dān)能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国有控(kòng)股上市公(gōng)司）连续(xù)聘用同一(yī)会(huì)计师事务所的时间不(bù)超过8年(nián)，确(què)有(yǒu)需要的，可按规定延长至不(bù)超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如果国有(yǒu)企业当前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或(huò)者没(méi)有(yǒu)规(guī)定的，由履(lǚ)行(xíng)出资人职责的机构统筹安排(pái)，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙(huǒ)人(rén)和签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同(tóng)情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册(cè)会计(jì)师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师事务所承接业务不受行政区域(yù)、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依(yī)法(fǎ)执(zhí)业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各(gè)项(xiàng)标准适用(yòng)于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求(qiú)企业在选聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得(dé)以(yǐ)不合理(lǐ)的(de)条件限制或者排斥潜(qián)在(zài)拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为个别会计师事务(wù)所量(liàng)身定(dìng)制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四(sì)是(shì)压实审计(jì)委员会责任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘文件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘(pìn)任会计(jì)师事务(wù)所和(hé)审计(jì)费用(yòng)建议(yì)，监督(dū)及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期向董事会提交会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)履(lǚ)职情况(kuàng)报告和审计委员会监督情况(kuàng)报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当重点关(guān)注的(de)事(shì)项包括：企业(yè)可能(néng)存在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情(qíng)形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重(zhòng)要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督管理机构应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业(yè)和会计师(shī)事务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本(běn)地区实际情况(kuàng)进(jìn)一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大监督检查(chá)力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定的企业和会计师(shī)事务所要依法(fǎ)严(yán)肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构要(yào)加强沟通(tōng)协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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