今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(w苏修是什么意思，苏修是什么意思ù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将(jiān苏修是什么意思，苏修是什么意思g)在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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